Закрыть ... [X]

Пошив одежды система налогообложения

пошив одежды система налогообложения Как и для любого другого бизнеса, для ателье по пошиву или по ремонту одежды необходим учет всего происходящего: заказов клиентов, материалов и оборудования, доходов и расходов, арендной платы и многого другого. Попробуем пошагово разобрать учет в ателье,основные элементы, а также все, что связано с ним. 

Можно ли открыть ателье без пошив кассы

По закону ККТ (контрольно-кассовая техника) обязательно используется на территории России при исполнении наличных или безналичных (банковские карты) денежных расчетов. Это касается:

  • продажи товаров;
  • оказания услуг;
  • выполнения работ.

На наличие или отсутствие кассового аппарата влияет налоговый режим, которым использует предприниматель:

ЕНВД ОСНО УСН
ИП может работать без кассы – достаточно выдать квитанцию об оплате ККТ необходима ККТ необходима

Исключения из закона составляют:

  1. Нахождение в труднодоступных районах, где применение ККТ физически невозможно.
  2. Печатная продукция в соответствующих ларьках.
  3. Одноразовые и многоразовые проездные в коллективном транспорте.
  4. Рыночная, ярмарочная розничная реализация.
  5. Распространение «лотереи».
  6. Реализация акций, облигаций.
  7. Торговля в сельской местности мед. препаратами в фельдшерских пунктах.
  8. Мелкая торговля с тележек, лотков.
  9. Торговля с развалов бахчевых.
  10. Мороженое и безалкогольные напитки в специализированных киосках.
  11. Торговля из цистерн.
  12. Прием стеклотары и остального утиля.

Читайте также статью: → «Деятельность малых предприятий: льготы, налогообложение, бухгалтерский учет»

Бухгалтерский учет, проводки заказа в ателье

По закону «О бухгалтерском учете»: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством. При отражении любого договора с заказчиком в книге бухучета, нужно обратить внимание на отдельные моменты, связанные с этим бизнесом:

  • ткани, декор, фурнитуру и прочее включают в «Материалы» (счет 10);
  • перечисленное может быть включено в «Товары» (счет 41), если оно не включено в состав работ, а лишь продано отдельно клиенту;
  • если ателье произвело самостоятельно фурнитуру, декор или кружева, то они учитываются в «Готовой продукции» (счет 43);
  • если материалы предоставил заказчик, то необходимо их отразить как «Материалы, принятые на обработку» (003);
  • на все выполненные работы, пошив или ремонт, организация должна начислить НДС – 18%.

Важно! Согласно письму Минфина от 3 ноября 2006 г. № 03-11-05/245 предприниматели, которые используют ЕНВД, освобождаются от ведения книги учета расходов и доходов. Однако не лишним будет вести ее для себя.

Учет расходов на материалы и их проводка

Этот пункт удобнее представить таблицей:

Швейное оборудование:

 

швейные машины;

 

раскроечные машины;

 

оверлоки.

Относятся к основным средствам, если первоначальная стоимость не превышает 20 000 руб. и подлежат учету по подпункту 1.1. ст.346.16 НК РФ.

 

В эту стоимость также входят издержки на доставку и подготовку к функционированию, что, естественно, ее повышает.

 

Транспортные услуги и установка оборудования ценой не выше 20 000 руб. относятся к материальным расходам. Учитываются они уже после введения оборудования в работу.

Инструменты:

 

лекала;

 

сантиметровые ленты;

 

манекены;

 

ножницы.

В силу того, что стоимость инструментов ниже 20 000 руб., то уместно их списать в материальные расходы. Они подлежат учету также после введения в эксплуатацию.
Материалы, купленные ателье:

 

ткани;

 

нитки;

 

фурнитура;

 

декор.

В п.п.1.1. ст.254 НК РФ подробно расписаны все суммы, которые могут быть потрачены на покупку материалов и сырья. Их цена, в отличие от иных расходов, списывается сразу после покупки.

Для проводки используются следующие счета:

  • 10, 10.10 – материалы, транспортные издержки;
  • 19 – НДС на приобретенные товары;
  • 25 – расходы общего производства;
  • 26 – расходы основного хозяйства;
  • 60, 60.01 – расчеты с поставщиками;
  • 68 – налоги и сборы.

Учет заработной платы работников

Многие владельцы ателье придерживаются в плане расчета дохода швеи советские цифры 37% от суммы заказа. Сложнее, но правильнее проделывать расчет сдельной зарплаты с нормовщиком. Он наблюдает, сколько операций швея выполняет за одну рабочую смену. К примеру, 10. Затем берется месячная оплата труда работника – 30 000 руб., делится на количество рабочих смен (25) за этот месяц:

  • 30 000 : 25 = 1 200.
  • 1200 : 10 = 120.

Получается, что одна операция швеи составляет 120 руб. Учет труда и зарплаты имеет такие ключевые моменты:

  • у каждого работника должен быть табельный номер и лицевой счет;
  • рабочее время учитывается в табелях рабочего времени, а оплата труда – в расчетно-платежной ведомости;
  • при сдельной оплате труда зарплата зависит от количества изготовленных изделий.

Проводка в книге бухучета выглядит так.

  • начисление зарплаты: Дт 20, 25, 26 («Основное производство», «Общепроизводственные расходы», «Общехозяйственные расходы») Кт 70;
  • удержание НДФЛ: Дт 70 Кт 68;
  • выплата зарплаты: Дт 70 Кт 50 или 51 (через кассу или через р/с в банке).

Учет арендных платежей и их проводка

Арендная плата состоит из двух частей: константной (руб./кв. м.) и переменной (коммунальные платежи, клининг, охрана). В последний рабочий день месяца плата за аренду включается в раздел расходов производства по следующей схеме: Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44 Кт 60. Сама оплата – Дт 60 Кт 51. НДС – Дт 19 Кт 60. Вычет НДС – Дт 68 Кт 19.

Налогообложение: ЕНВД, ОСНО или УСН

Изначально ОСНО разрабатывалась для крупных производств. УСН – для малых и средних компаний, а ЕНВД для розничной продажи, мелких услуг, общепита. Преимущества, недостатки и особенности единого налога на вмененную стоимость, общей системы налогообложения и упрощенного налогового режима в таблице:

ЕНВД ОСНО УСН
Ключевые особенности Размер налога зависит от деятельности, количества работников.

 

Движимое имущество и недвижимость облагается налогом < 2,2%;

 

Разница между доходами и затратами облагается ставкой в 20%;

 

18% НДС на реализованную продукцию.

Можно выбрать один из двух режимов:

 

6% – налог на доходы;

 

5–15% – налог на доходы с вычтенной стоимостью расходов.

Плюсы Перейти на него с присваемого при регистрации по умолчанию (ОСН) можно с любого числа;

 

Платится один налог вместо трех;

 

Отчисление налога в бюджет – один раз в 4 месяца;

 

Отчетность – раз в год.

Крупным фирмам рентабельнее работать с крупными поставщиками, также уплачивающими НДС Оплачивается один налог вместо трех;

 

Перечисление налога в бюджет  – единожды в 4 месяца;

 

Сдача отчетности – раз в год

Минусы Режим нельзя выбрать:

 

Фирмам с филиалами;

 

При пае участия других компании более 25%;

 

При количестве работников более 100 человек;

 

При остатке основного капитала > 100 млн. руб.

Строгие требования налоговой службы к отчетности по НДС;

 

Сложный расчет налогов;

 

Бремя налогообложения тяжелее, чем при иных режимах.

Режим нельзя выбрать:

 

Фирмам с представительствами;

 

При доле других компании более 25%;

 

При количестве работников более 100 человек;

 

При остатке основного бюджета > 100 млн. руб.


Важно! ЕНВД рассчитывается по следующей схеме: (Базовая доходность) х (количество работников) х (коэффициент региона на занятие данной деятельностью) х (единый показатель для РФ) х 15%.

Пример: 8 000 тыс. руб. х 4 работника х 1,891 (коэффициент для 2017 года) х 0,7 (примерный показатель) х 15% = 6 353, 76 руб. – ЕНВД за текущий месяц. Читайте также статью: → «Бухгалтерский учет дивидендов: проводки, примеры, начисление»

Бухгалтерская отчетность и ее сроки

Сроки и перечень документов для отчетности разных режимов различны. Рассмотрим каждый из них по очереди.

ЕНВД

Бухгалтеру необходимо подготовить для отчетности:

  • декларацию по ЕНВД;
  • стандартные отчеты, кроме деклараций по НДС, налогу на прибыль и имущество (их перечень и график подробно ниже расписаны в разделе про ОСН).

График предоставления декларации по ЕНВД в 2017 году:

до 20.01 IV кв. 2016
до 20.04 I кв.
до 20.07 II кв.
до 20.10 III кв.

Аванс – до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

ОСНО

Должен быть в наличии следующий список документов:

  1. Декларации по прибыли, имуществу, транспорту, НДС, земле.
  2. Отчеты по отправлениям во внебюджетные фонды.
  3. Расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию.
  4. Документ о численности работников.
  5. Документ, подтверждающий основную деятельность.
  6. Формы РСВ-1 ПФР, 4-ФСС.
  7. Отчет о доходах физических лиц.
  8. СЗВ-М.
  9. Бухгалтерская отчетность.

Сроки в 2017 году:

Бухгалтер. Отчетность До конца марта за 2016
6-НДФЛ До 3.04 за 2016;

До 2.05 за I кв.;

До 31.07 за I полугодие;

До 31.10 за 9 месяцев года

Земельная,

транспортная декларация

За 2016 до 1.02
Имущественная декларация За 2016 до 30.03
Налоговые расчеты по имуществу До 2.05 за I кв.;

До 31.07 за I полугодие;

До 31.10 за 9 месяцев года

СЗВ-М До 15 числа следующего за расчетным месяцем
Страховые взносы До 2.05 за I кв.;

До 31.07 за I полугодие;

До 31.10 за 9 месяцев года

РСВ-1 ПФР За 2016 до 15.02
Подтверждение основной деятельности За 2016 до 15.04
4-ФСС За 2016 до 25.01
Среднесписочное число сотрудников За 2016 до 20.01
Прибыльный налог До 28.03 за 2016;

До 28.04 за I кв.;

До 28.07 за I полугодие;

До 30.10 за 9 месяцев года

Декларация по НДС До 25.01 за 2016;

До 25.04 за I кв.;

До 25.07 за I полугодие;

До 25.10 за 9 месяцев года

Важно! Сдавать 2-НДФЛ за 2016 нужно до конца апреля 2017 года.

УСН

Для «упрощенцев» потребуются:

  1. Данные страховых взносов.
  2. Документ о среднесписочной численности.
  3. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  4. Бухгалтерская отчетность.

График подачи этих документов такой же, как у ОСН.

Важно! Перейти на УСН можно лишь с начала календарного года.

Популярные приложения для бухгалтерского учета

Сравнительная характеристика распространенных бухгалтерских программ:

1С: Бухгалтерия ИНФО-бухгалтер БЭСТ Парус-бухгалтерия
Плюсы Одно из самых функциональных приложений: учет операций, НДС, хозяйства, зарплата кадровый, налоговый учет;

 

Доступная цена.

Простота и логичность интерфейса;

 

Качественная тех. поддержка;

 

Быстродействие даже на бюджетных компьютерах;

 

Самая низкая стоимость.

Полная автоматизация деятельности фирмы;

 

Внедрение системы заказов с элементами менеджмента;

 

Работа в сетевом и локальном режиме.

Легко настраивается под специфику любого предприятия;

 

Формирование полной картины финансовой деятельности;

 

Подготовка разнообразных видов отчетности.

Минусы Отсутствие демо-версии;

 

Сложность работы с интерфейсом;

 

Невозможность работы с графическими данными.

Трудность настройки для деятельности конкретной компании;

 

Шаблонность.

Закрытая система – может быть изменена только разработчиками, подстраивающими ее под конкретное предприятие, что еще и недешевый процесс. Высокая стоимость.

Выбор программы зависит не только от специфики компании, но и от того лица, которое будет с ней работать. Читайте также статью: → «Материальная помощь сотруднику: бухгалтерский учет, налоги, страховые взносы»

Инвентаризация в ателье

Составление бухгалтерской отчетности – обязательный случай для проведения ревизии. Для учета товара и контроля над персоналом на складах инвентаризация проводится ежемесячно. Ревизия проходит следующим образом:

Шаги Мероприятия Документация
Подготовка, формирование комиссии Издание приказа о событии;

 

Создание комиссии (обычно это владелец ателье и бухгалтер или владелец в одном лице)

ИНВ-22
Собственно ревизия, фиксирование ее результатов В описи заполняется графа «Фактическое наличие» результатом измерения, пересчета имущества ИНВ-3
Сверка результатов по факту и по учету Составление ведомости, где сравниваются фактические результаты и документальные;

 

При необходимости составляются бумаги, поясняющие расхождения

ИНВ-5

 

ИНВ-6

 

ИНВ-16

 

ИНВ-19.

Отражение итогов инвентаризации в учете Издание руководителем приказа об утверждении результатов ревизии, который служит основанием для внесения соответствующих данных в книги бухучета ИНВ-26

 

Приказ об утверждении результатов

Учет в ателье по пошиву и ремонту одежды: частые вопросы

Вопрос №1: Какой налоговый режим должен быть у меня, если я планирую работать в своем ателье без кассового аппарата?

Это возможно только при ЕНВД.

Вопрос №2: Обязательно ли изменять ОСН на какое-либо другое налогообложение для владельца ателье?

Все зависит от того, какой вид налогообложения выгоден и удобен для вас. Для небольшого ателье более приемлем УСН или ЕНВД.

Вопрос №3: Я – владелец швейной мастерской и по совместительству ее главбух. Какой налоговый режим подойдет для меня, если у меня мало свободного времени и имеются только начальные навыки работы с бухгалтерией?

Вам будет удобна Упрощенная система налогообложения. Перейти на нее вы можете только с начала следующего года.

Вопрос №4: Какая программа для ведения бухучета подойдет для небольшого ремонтного ателье?

Попробуйте ИНФО-бухгалтер или 1С: Бухгалтерия – эффективные программы при невысокой стоимости.

Добавить комментарий


Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:



Какую систему налогообложения выбрать для производства и продажи одежды? У новорожденного облазит кожа на всем теле

Пошив одежды система налогообложения Пошив одежды система налогообложения Пошив одежды система налогообложения Пошив одежды система налогообложения Пошив одежды система налогообложения Пошив одежды система налогообложения Пошив одежды система налогообложения Пошив одежды система налогообложения

ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ